До уваги ФОП, призваних на військову службу!

Шановні платники! Головне управління ДПС у Донецькій області інформує, що відповідно до п. 25 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України (далі - ПКУ) самозайняті особи (фізичні особи - підприємці, особи, які провадять незалежну професійну діяльність), які мали або не мали найманих працівників, призвані на військову службу під час мобілізації або залучені до виконання обов’язків щодо мобілізації за посадами, передбаченими штатами воєнного часу, під час особливого періоду, визначеного Законом України від 21 жовтня 1993 року № 3543-VII «Про мобілізаційну підготовку та мобілізацію», на весь період їх військової служби звільняються від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з податку на доходи фізичних осіб відповідно до розд. IV ПКУ, а також звільняються від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з єдиного податку відповідно до глави 1 розд. XIV ПКУ.

Підставою для такого звільнення є подання за місцем податкової реєстрації наступних документів:

- заява самозайнятої особи;

- копія військового квитка або іншого документа, що підтверджує призов на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період.

Зазначені документи подаються протягом 10 днів після демобілізації, а у разі перебування особи на лікуванні – протягом 10 днів по його завершенню.

Якщо самозайнята особа, призвана на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, має найманих працівників і на строк своєї військової служби за призовом під час мобілізації, на особливий період, уповноважує іншу особу на виплату найманим працівникам заробітної плати та/або інших доходів, то обов’язок з нарахування та утримання податку на доходи фізичних осіб з таких виплат на строк військової служби самозайнятої особи несе ця уповноважена особа.

Податок на доходи фізичних осіб, що був нарахований та утриманий уповноваженою особою з таких виплат фізичним особам, сплачується до бюджету демобілізованою самозайнятою особою протягом 180 календарних днів з першого дня її демобілізації без нарахування штрафних і фінансових санкцій.

Для підтримання комунікації з ФОП, які призвані на військову службу за призовом під час мобілізації та у разі виникнення питань, надаємо контактні дані Головного управління ДПС у Донецькій області для зворотного зв’язку:

-         електронна адреса dn.official@tax.gov.ua;

-         поштова адреса Львівська площа, 8, м. Київ, 04053;

-         телефон (044)570-22-33 (напрямок єдиний податок та загальна система ФОП), (044) 570-22-77 (напрямок ПДФО, військовий збір, ЄСВ).

ФОП призваний на військову службу: що робити з бізнесом і податками

Шановні платники! Головне управління ДПС у Донецькій області інформує, що відповідно до п. 25 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України (далі - ПКУ) самозайняті особи (фізичні особи - підприємці, особи, які провадять незалежну професійну діяльність), які мали або не мали найманих працівників, призвані на військову службу під час мобілізації або залучені до виконання обов’язків щодо мобілізації за посадами, передбаченими штатами воєнного часу, під час особливого періоду, визначеного Законом України від 21 жовтня 1993 року № 3543-VII «Про мобілізаційну підготовку та мобілізацію», на весь період їх військової служби звільняються від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з податку на доходи фізичних осіб відповідно до розд. IV ПКУ, а також звільняються від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з єдиного податку відповідно до глави 1 розд. XIV ПКУ.

Підставою для такого звільнення є заява самозайнятої особи та копія військового квитка або копія іншого документа, виданого відповідним державним органом, із зазначенням даних про призов такої особи на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, які подаються до органу доходів і зборів за місцем податкової реєстрації самозайнятої особи протягом 10 днів після її демобілізації. Якщо демобілізована самозайнята особа перебуває на лікуванні (реабілітації) у зв’язку з виконанням обов’язків під час мобілізації, на особливий період, заява і копія військового квитка або копія іншого документа, виданого відповідним державним органом, подаються протягом 10 днів після закінчення її лікування (реабілітації).

Якщо самозайнята особа, призвана на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період, має найманих працівників і на строк своєї військової служби за призовом під час мобілізації, на особливий період, уповноважує іншу особу на виплату найманим працівникам заробітної плати та/або інших доходів, то обов’язок з нарахування та утримання податку на доходи фізичних осіб з таких виплат на строк військової служби самозайнятої особи несе ця уповноважена особа.

Податок на доходи фізичних осіб, що був нарахований та утриманий уповноваженою особою з таких виплат фізичним особам, сплачується до бюджету демобілізованою самозайнятою особою протягом 180 календарних днів з першого дня її демобілізації без нарахування штрафних і фінансових санкцій. При цьому демобілізована самозайнята особа у заяві, передбаченій п. 25 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ, зазначає дані про суми нарахованого та утриманого уповноваженою особою податку з найманих працівників протягом строку військової служби самозайнятої особи.

Податкова звітність про суми податку, нарахованого та утриманого протягом строку військової служби самозайнятої особи уповноваженою особою з найманих працівників та інших фізичних осіб, подається демобілізованою самозайнятою особою у порядку та строки, встановлені ПКУ, без нарахування штрафних і фінансових санкцій, передбачених ПКУ.

Пункт 25 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ  застосовується з першого дня мобілізації, оголошеної Указом Президента України від 17 березня 2014 року N 303 «Про часткову мобілізацію», затвердженим Законом України «Про затвердження Указу Президента України «Про часткову мобілізацію».

Водночас, тимчасово, на період до припинення або скасування воєнного стану на території України, справляння податків і зборів здійснюється з урахуванням особливостей, визначених у п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ.

Відповідно до абзацу першого п.п. 69.1 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ у разі відсутності у платника податків можливості своєчасно виконати свій податковий обов’язок, зокрема, щодо дотримання термінів сплати податків та зборів, платники податків звільняються від передбаченої ПКУ відповідальності з обов’язковим виконанням таких обов’язків протягом шести місяців після припинення або скасування воєнного стану в Україні.

Порядок підтвердження можливості чи неможливості виконання платником податків обов’язків, визначених у п.п. 69.1 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ затверджений наказом Міністерства фінансів України від 29.07.2022 № 225 (далі – Порядок № 225).

Порядком № 225 визначено перелік підстав неможливості виконання платником податків – фізичною особою, зокрема самозайнятою особою, податкових обов’язків, крім підстав, встановлених п.п. 102.6.1 – 102.6.5 п. 102.6 ст. 102 глави 9 розд. II ПКУ, однією з яких є призов на військову службу під час загальної мобілізації, оголошеної Указом Президента України від 24 лютого 2022 року № 65/2022 «Про загальну мобілізацію», затвердженим Законом України від 03 березня 2022 року № 2105-IХ «Про затвердження Указу Президента України «Про загальну мобілізацію», або перебування в підрозділах територіальної оборони (п.п. 4 п. 2 розд. ІІ Порядку № 225).

Для підтримання комунікації з ФОП, які призвані на військову службу за призовом під час мобілізації та у разі виникнення питань, надаємо контактні дані Головного управління ДПС у Донецькій області для зворотного зв’язку:

-         електронна адреса dn.official@tax.gov.ua;

-         поштова адреса Львівська площа, 8, м. Київ, 04053;

-         телефон (044)570-22-33 (єдиний податок та загальна система ФОП),  (044) 570-22-77 (ПДФО, військовий збір, ЄСВ).

Податкова служба Донеччини надає інформаційну підтримку мобілізованим платникам податків – ФОП та членам їх родин

Для забезпечення інформаційного наставництва платників з питань сплати податків з початку введення воєнного стану працюють «гарячі лінії» Головного управління ДПС у Донецькій області, за допомогою яких щоденно надаються роз'яснення з питань сплати платежів, повернення помилково сплачених коштів, реєстрації та обліку РРО/ПРРО, тощо.

Так, на минулому тижні відбулися зустрічі з актуальних питань дотримання податкового законодавства в форматі телефонного зв’язку «гарячі лінії» з платниками податків Краматорської, Покровської та Волноваської державних податкових інспекцій Головного управління ДПС у Донецькій області.

Під час «гарячих ліній» розглядались актуальні питання новацій податкового законодавства, надання адміністративних послуг за допомогою електронних сервісів, підстави для звільнення ФОПів на період військової служби від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності, зокрема з єдиного податку та з військового збору переваги використання Електронного кабінету в умовах дії воєнного стану,

В Краматорській державній податковій інспекції ГУ ДПС у Донецькій області 7 травня відбувся сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» на тему «Надання консультацій мобілізованим платникам податків – фізичним особам-підприємцям чи членам їхніх родин». На запитання платників податків відповідала головний державний інспектор Слов’янсько - Лиманського відділу обслуговування платників Краматорської ДПІ Ірина Мурашко.

Під час спілкування надані роз’яснення, що на період військової служби мобілізовані ФОПи та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, звільняються від обов’язку:

- нарахування, сплати та подання податкової звітності з податку на доходи фізичних осіб;

- нарахування, сплати та подання податкової звітності з єдиного податку;

- нарахування, сплати та подання звітності з військового збору у складі податкової звітності з податку на доходи фізичних осіб або єдиного податку.

Підставою для такого звільнення є подані за місцем податкової реєстрації або за допомогою Електронного кабінету платника наступні документи:

- заява;

- копія військового квитка або іншого документа, що підтверджує призов на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період.

Під час діалогу було наголошено, що зазначені документи подаються протягом 10 днів після демобілізації, а у разі перебування особи на лікуванні – протягом 10 днів по його завершенню.

Якщо мобілізована особа має найманих працівників, то на строк своєї служби вона може уповноважити іншу особу виплачувати зарплату. Уповноважена особа зобов’язана нараховувати та утримувати податки і збори з доходу у вигляді заробітної плати найманих працівників. Після демобілізації самозайнятої особи протягом 180 днів має сплатити ці податки та збори до бюджету. При цьому штрафи та фінансові санкції за цей період не будуть нараховані.

Під час сеансу телефонного зв’язку «гаряча лінія» були надані консультації платникам м. Краматорськ, м. Слов’янськ, с-ща Олександрівка.

Для надання консультацій з питань застосування норм податкового законодавства мобілізованим/демобілізованим фізичним особам-підприємцям та/або членам їх родин у Головному управлінні ДПС у Донецькій області працює номер телефону «гарячої лінії» - (044) 570-22-33.

На завершенні зустрічі фахівець повідомила, що за отриманням усних консультацій щодо звітування, отримання адміністративних послуг та практичної допомоги з питань використання електронних сервісів від ДПС платники можуть звернутись до Центрів обслуговування платників Краматорської ДПІ за адресою: м. Краматорськ, бульвар Машинобудівників, 22 , м. Слов’янськ, площа Соборна, 3 та Краматорський р-н, с-ще Олександрівка, площа Незалежності, 3, а також за телефонами:

+38(66)841-4-80, +38(095)501-33-54

(06262)2-31-89, (06262)2-43-97, +38(095)501-33-54

(06269)2-12-54, +38(095)058-04-89.

У Волноваській ДПІ ГУ ДПС у Донецькій області за участі начальника Волноваської державної податкової інспекції Геннадія Охрименка 9 травня відбувся сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» на тему «Актуальні питання з обліку платників податків». Під час діалогу громадяни мали можливість отримати фахові консультації з питань взяття на облік за основним місцем обліку та зняття з обліку фізичної особи – підприємця в контролюючих органах.

Керівник ДПІ зазначив, що наші підприємці в складних умовах продовжують працювати, створювати робочі місця та сплачувати податки. Окреме питання стосується мобілізованих ФОП. Діюче законодавство передбачає, що мобілізовані ФОП звільняються від сплати та подання звітності з ПДФО, єдиного податку та військового збору на весь період служби. Але для  оформлення цієї процедури відводиться лише 10 днів, в які вкластися вкрай важко. ДПС пропонує збільшити цей термін до 180 днів. Крім того, пропонується не нараховувати мобілізованому ФОП до місяця демобілізації авансові внески з єдиного податку та військового збору. Такі пропозиції суттєво покращать умови для мобілізованих ФОП.

Геннадій Охрименко відповів також, які дії необхідно здійснити фізичній особі - підприємцю для зняття з обліку в контролюючому органі:

звернення до державного реєстратора. Необхідно подати заяву про припинення підприємницької діяльності до державного реєстратора за місцем реєстрації;

в податкову інспекцію подати відповідну звітність. Фізична особа – підприємець (далі – Фізична особа) на загальній системі оподаткування подає податкову декларацію про майновий стан і доходи (далі – Декларація про доходи). Фізична особа — спрощенці подає податкову декларацію платника єдиного податку фізичної особи – підприємця (далі – декларація єдиного податку). Також звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску та податкова у декларацію з податку на додану вартість (далі – декларація ПДВ) для платників ПДВ;

провести остаточні розрахунки з бюджетом. Сплатити єдиний податок та єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі - Єдиний внесок) за місяць, в якому подали заяву держреєстратору. Якщо не було сплачено податки і збори в попередніх періодах – теж необхідно сплатити.

закрити усі рахунки відкриті у фінансових установах (крім рахунків, відкритих для зарахування коштів на вимогу фізичних осіб). Для того, щоб закрити рахунок Фізична особа подає у банк відповідну заяву у довільній формі.

зняття з обліку в контролюючих органах. Відповідно до чинного законодавства контролюючі органи проводять перевірки платників щодо правильності нарахування податків і зборів. У разі подання необхідної звітності і відсутності заборгованості з податків, фізична особа знімається з обліку в органах ДПС.

Днями головний державний інспектор Добропільського відділу обслуговування платників Покровської ДПІ ГУ ДПС у Донецькій області Олена Щетініна провела телефонну «гарячу лінію» для платників податків на тему «Отримання РНОКПП іноземцями».

Під час спілкування з платниками податків фахівець зауважила, що відповідно до пункту 8 розділу III Положення № 822 іноземці та особи без громадянства подають документи до територіальних органів ДПС або до ДПС, а іноземці та особи без громадянства, які мають посвідку на постійне проживання або посвідку на тимчасове проживання в Україні, можуть реєструватись як платники податків у державних податкових інспекціях у районах, містах, районах у містах, що відповідають місцю проживання в Україні, зазначеному в посвідці.

Крім того, на зустрічі фахівець розглянула питання звільнення від податкових зобов'язань для ФОПів, які мобілізовані.

Мобілізовані ФОП: як уникнути податкового боргу?

Шановні платники! Головне управління ДПС у Донецькій області інформує, що на період військової служби мобілізовані ФОП звільняються від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з податку на доходи фізичних осіб, з єдиного податку, з військового збору у складі податкової звітності з податку на доходи фізичних осіб або єдиного податку.

Щоб уникнути виникнення податкового боргу мобілізованих підприємців, необхідно подати заяву про неможливість виконання податкових обов’язків до органу доходів і зборів за місцем податкової реєстрації. Після цього буде розглянуто питання про коригування нарахованих податкових зобов’язань, починаючи з дати мобілізації військовослужбовця.

Водночас нагадуємо, для надання консультацій з питань застосування норм податкового законодавства мобілізованим/демобілізованим фізичним особам-підприємцям та/або членам їхніх сімей у Головному управлінні ДПС у Донецькій області працює номер телефону «гарячої лінії» – (044) 570 22 33.

Надання консультацій мобілізованим платникам податків – фізичним особам-підприємцям чи членам їх родин – на «гарячій лінії» в Краматорській ДПІ

В Краматорській державній податковій інспекції Головного управління ДПС у Донецькій області відбувся сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» на тему: «Надання консультацій мобілізованим платникам податків – фізичним особам-підприємцям чи членам їхніх родин». На запитання платників податків відповідала головний державний інспектор Слов’янсько-Лиманського відділу обслуговування платників Краматорської ДПІ Ірина Мурашко.

Під час спілкування надані роз’яснення, що на період військової служби мобілізовані ФОПи та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, звільняються від обов’язку:

 - нарахування, сплати та подання податкової звітності з податку на доходи фізичних осіб;

 - нарахування, сплати та подання податкової звітності з єдиного податку;

- нарахування, сплати та подання звітності з військового збору у складі податкової звітності з податку на доходи фізичних осіб або єдиного податку.

Підставою для такого звільнення є подані за місцем податкової реєстрації або за допомогою Електронного кабінету платника наступні документи:

 -  заява;

 - копія військового квитка або іншого документа, що підтверджує призов на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період.

Наголошено, що зазначені документи подаються протягом 10 днів після демобілізації, а у разі перебування особи на лікуванні – протягом 10 днів по його завершенню.

Якщо мобілізована особа має найманих працівників, то на строк своєї служби вона може уповноважити іншу особу виплачувати зарплату. Уповноважена особа зобов’язана нараховувати та утримувати податки і збори з доходу у вигляді заробітної плати найманих працівників. Після демобілізації самозайнятої особи протягом 180 днів має сплатити ці податки та збори до бюджету. При цьому штрафи та фінансові санкції за цей період не будуть нараховані.

Під час сеансу телефонного зв’язку «гаряча лінія» платники податків отримали вичерпні відповіді на всі питання.

Для надання консультацій з питань застосування норм податкового законодавства мобілізованим/демобілізованим фізичним особам-підприємцям та/або членам їх родин у Головному управлінні ДПС у Донецькій області працює номер телефону «гарячої лінії» - (044) 570-22-33

Додатково фахівець повідомила, що за отриманням усних консультацій щодо звітування, отримання адміністративних послуг та практичної допомоги з питань використання електронних сервісів від ДПС платники можуть звернутись до Центрів обслуговування платників Краматорської ДПІ за адресою: м. Краматорськ, бульвар Машинобудівників, 22 , м. Слов’янськ, площа Соборна, 3 та Краматорський р-н, с-ще Олександрівка, площа Незалежності, 3, а також за телефонами:

+38(66)841-4-80, +38(095)501-33-54

(06262)2-31-89, (06262)2-43-97, +38(095)501-33-54.

 (06269)2-12-54, +38(095)058-04-89

Крім того, платники податків мають можливість звернутись до Контакт-центру ДПС (0800501007) щоб здійснити попередній запис до ЦОП, та визначити зручні дату і час візиту.

Щодо звільнення мобілізованих підприємців від обов’язку сплати єдиного податку, ПДФО та військового збору

Шановні платники! Головне управління ДПС у Донецькій області нагадує, що з 1 грудня 2024 року Законом України від 4 грудня 2024 року№ 4113-IX внесено внесення зміни до Податкового кодексу України відповідно до яких уточнено перелік податків і зборів, від сплати яких звільняються мобілізовані ФОП та особи, які провадять незалежну професійну діяльність. 

Зокрема, на період військової служби мобілізовані ФОП звільняються від обов’язку:  

- нарахування, сплати та подання податкової звітності з податку на доходи фізичних осіб;  

- нарахування, сплати та подання податкової звітності з єдиного податку;  

- нарахування, сплати та подання звітності з військового збору у складі податкової звітності з податку на доходи фізичних осіб або єдиного податку. 

Підставою для такого звільнення є подані за місцем податкової реєстрації документи:  

- заява самозайнятої особи;  

- копія військового квитка або іншого документа, що підтверджує призов на військову службу за призовом під час мобілізації, на особливий період.  

Слід наголосити, що зазначені документи подаються протягом 10 днів після демобілізації, а у разі перебування особи на лікуванні - протягом 10 днів по його завершенню. 

Якщо мобілізована особа має найманих працівників, то на строк своєї служби вона може уповноважити іншу особу виплачувати зарплату. Уповноважена особа зобов’язана нараховувати та утримувати податки та збори з доходу у вигляді заробітної плати найманих працівників. Після демобілізації самозайнятої особи протягом 180 днів має сплатити ці податки та збори до бюджету. При цьому штрафи та фінансові санкції за цей період не будуть нараховані.

Шановні платники! Зверніть увагу, «гарячі лінії» ГУ ДПС у Донецькій області доповнено телефоном для консультацій мобілізованих фізичних осіб-підприємців та їхніх сімей

Корисні посилання:

• комунікаційна платформа dn.ikc@tax.gov.ua;
• контакти та «гарячі лінії» ГУ ДПС у Донецькій області https://dn.tax.gov.ua/kontakti/;
• підписатися на наш фейсбук https://www.facebook.com/tax.donetsk/;
• чат-бот ДПС «StopViolationBot» t.me/StopOverpriceBot;
• мобільний застосунок «Моя податкова»:
• Android https://play.google.com/store/apps/details?id=my.tax.gov.ua,
• iOS https://t1p.de/lgu5a